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小規模企業記賬
小規模納稅人、一般納稅人、個體戶的區別?
發表于 2019-09-05 09:51:45 瀏覽:
文章導讀:小規模納稅人、一般納稅人、個體戶的區別?這下終于搞明白了! 定義區分 何謂小規模納稅人? 何謂一般納稅人? 何謂個體戶? 還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍...

定義區分

 

何謂小規模納稅人?

何謂一般納稅人?

 

還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區分。個體戶就不用多說了,主要是小規模和一般納稅人,我們簡單做個區分:

 

小規模納稅人:

1個標準:年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正);

2個不能:不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)

            不能按規定報送有關稅務資料

 

一般納稅人:

1個標準:年應征增值稅銷售額>500萬元;

2個能:能進行健全的會計核算

         能按規定報送有關稅務資料

 

小規模納稅人與個體工商戶是交叉關系的,有關聯,又有差別。小規模納稅人里有個體工商戶,個體工商戶里有小規模納稅人。

 

 

四大區別

 

對比項

一般納稅人

小規模納稅人

稅率

適用 13%、9%、6%、0幾檔稅率

適用 3%征收率

發票使用

銷售貨物可以開具增值稅發票,購進貨物可以開具增值稅專用發票

購進貨物不予抵扣進項稅額

財務處理

按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶

按金額計入成本

應交稅金計算

按銷項稅額和進項稅額的差額納稅

按照銷售額乘以增值稅征收

率計算增值稅應納稅額

 

 

三者可否互轉
 
 
 
1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人
 
小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
 
2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人
 

2019年12月31日前,一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記后,連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。

 

一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,如果連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人。而且,轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。

 

以上內容純給大家科普,相關政策,以當地財政局具體要求作準。

 

 

注冊公司是選擇一般納稅人
還是小規模納稅人

 

1.看規模

 

如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人,從 2019年 1 月 1 日起,將享受增值稅免征政策。

 

2.看買方

 

如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

 

3.看抵扣

 

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

 

4.看行業

 

如果是 13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。

 

5.看優惠

 

看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

 


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